TVA auto-entrepreneur : fonctionnement, seuils et obligations en 2025
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La TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée) est un impôt incontournable pour la majorité des entreprises françaises. Mais pour les auto-entrepreneurs, son application dépend d’un régime spécifique : la franchise en base de TVA. En 2025, comprendre ce fonctionnement est essentiel pour éviter les erreurs de facturation et rester conforme aux obligations légales.
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Comment fonctionne la TVA pour un auto-entrepreneur

Lorsqu’un auto-entrepreneur débute, il bénéficie généralement de la franchise en base de TVA. Cela signifie qu’il ne facture pas la TVA à ses clients et ne la récupère pas sur ses achats professionnels. Ses factures doivent alors comporter la mention obligatoire :

« TVA non applicable, article 293 B du CGI ».
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Ce régime simplifie la gestion administrative, mais il a ses limites : dès que le chiffre d’affaires dépasse certains seuils, la TVA devient obligatoire.

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Les seuils de TVA en 2025

Les seuils applicables en 2025 restent proches de ceux en vigueur depuis 2023 :
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• 91 900 € pour les activités commerciales et d’hébergement (seuil de tolérance à 101 000 €)
• 36 800 € pour les prestations de services et professions libérales (seuil de tolérance à 39 100 €)

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Dès le dépassement du seuil majoré, l’auto-entrepreneur devient redevable de la TVA à compter du premier jour du mois du dépassement.
S’il dépasse uniquement le seuil de base deux années consécutives, la TVA s’applique à partir du 1er janvier de l’année suivante.

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Les démarches à suivre en cas de dépassement

Lorsque l’auto-entrepreneur devient assujetti à la TVA, il doit :
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• Informer son Service des Impôts des Entreprises (SIE) ;
• Commencer à facturer la TVA à ses clients (en précisant le taux applicable) ;
• Déclarer et reverser la TVA collectée selon la fréquence imposée par l’administration fiscale (mensuelle ou trimestrielle) ;
• Adapter son outil de facturation pour générer des factures conformes aux nouvelles règles.

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C’est à ce moment-là que l’utilisation d’un logiciel de facturation conforme comme Mon Devis Facile peut faciliter la transition : le calcul automatique des taux, la distinction entre HT et TTC, et la génération de documents légaux évitent bien des erreurs.

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Les différents taux de TVA applicables

Selon l’activité exercée, plusieurs taux peuvent s’appliquer :
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• 20 % pour la majorité des biens et services ;
• 10 % pour certains travaux de rénovation et la restauration ;
• 5,5 % pour les produits alimentaires, les livres ou les travaux d’amélioration énergétique ;
• 2,1 % pour les médicaments remboursés ou la presse.
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Le bon taux doit être mentionné sur chaque facture, sous peine de sanction en cas de contrôle.
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TVA collectée et TVA déductible : le principe de base

Dès que l’auto-entrepreneur devient assujetti, il doit distinguer :

• La TVA collectée : celle perçue sur les ventes ou prestations ;
• La TVA déductible : celle payée sur les achats professionnels.
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La différence entre les deux détermine la TVA à reverser à l’État ou, au contraire, un crédit de TVA si les dépenses sont supérieures aux recettes.

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Comment déclarer la TVA

La déclaration s’effectue en ligne sur le portail impots.gouv.fr.
L’auto-entrepreneur doit indiquer le montant de la TVA collectée et déductible selon sa périodicité :
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• Mensuelle (régime réel normal) ;
• Trimestrielle (régime réel simplifié), si la TVA annuelle n’excède pas 15 000 €.
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Il est important de tenir une comptabilité claire et à jour, notamment pour justifier les montants déclarés.

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Ce qu’il faut retenir

Le régime de la franchise en base est avantageux au démarrage, mais le passage à la TVA est inévitable pour les activités en croissance. Anticiper ce moment permet d’éviter un choc de trésorerie et une mise à jour précipitée de la facturation.

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Pour approfondir la compréhension du dispositif et ses implications pratiques, tu peux consulter le guide complet de Bpifrance Création, qui détaille les obligations légales et les seuils actualisés.